- 5 -
công nhân tăng và thu nhập của họ ngày một cao góp phần rất lớn làm cho nền
kinh tế xã hội ngày càng phát triển.
* Đánh giá tổng quát quá trình quá trình hoạt động và xu hướng của
doanh nghiệp: Để đạt được kết quả như ngày nay, công ty đã trải qua rất
nhiều những khó khăn, thử thách nhưng nhờ có sự đoàn kết nhất chí của toàn
thể cán bộ công nhân viên trong công ty cùng hợp tác đưa công ty ngày càng
phát triển. Công ty đã biết nắm bắt thị trường nhanh nhạy, kịp thời. Với đà
phát triển như hiện nay trong tương lai không xa, công ty cổ phần Mai Linh Hà
Nội sẽ trở thành một trong những con chim đầu đàn trong lĩnh vực này, không
những khẳng định mình trên thị trường trong nước mà còn trên thế giới.
3. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY.
Công ty cổ phần Mai linh Hà Nội được thành lập từ ngày 14 tháng 5 năm
2001. Cho đến nay đã trở thành một trong những doanh nghiệp mạnh nhất Hà
Nội về kinh doanh dịch vụ Taxi. Với chức năng chính là vận chuyển hành
khách công cộng và một số những chức năng khác, công ty đã đáp ứng được
phần lớn phương tiện đi lại cho người dân thành phố Hà Nội góp phần giải
quyết công ăn, việc làm cho người lao động. Công ty luôn đặt ra cho mình mục
tiêu luôn đáp ứng được những yêu cầu của khách hàng dù là khó tính nhất
ngày càng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh trên mọi lĩnh vực đưa công
ty nghày càng lớn mạnh hơn nữa. Với khẩu hiệu “Mai Linh Luôn cùng bạn tới
mọi nẻo đường” trong một tương lai không xa mai linh không chỉ lổi tiếng ở
Việt Nam mà còn trên thế giới.
4. CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ, TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
CỦA DOANH NGHIỆP.
4.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA ĐƠN VỴ.
Một doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ đều phải có bộ máy quản lý, đó là bánh
lái để con tàu công ty luôn đi đúng hướng trong lền kinh tế. Nó luôn giữ vị trí
lãnh đạo, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, vì vậy một doanh nghiệp
có bộ máy quản lý phù hợp với mình để đạt được hiệu quả cao trong sản xuất
Hoµng ThÞ Tè KT 03 D
- 6 -
kinh doanh. Công ty cổ phần Mai Linh Hà Nội cũng vậy hiện nay mô hình
quản lý của công ty là hình thức tổ chức quản lý phù hợp nhất, nó mang lại
hiệu quả kinh tế cao, thể hiện cụ thể ở mô hình sau:
4.2. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG BAN.
* Hội đồng quản trị:
- Bổ nhiệm, bãi nhiệm giám đốc, kế toán trưởng
- Lựa chọn, đưa ra sản phẩm mới vào thị trường
- Quyết định các chủ trương chính sách kinhdoanh – dịch vụ mang tính chiến
lược nghành kinh doanh của công ty, sửa đổi điều lệ khi cần thiết.
- Quyết định mở rộng hoạt động của công ty
Thông qua quyết định xây dựng những công trình dầu tư xây dựng cơ bản ,
mua sắm tài sản cố định có giá trị lớn.
* Gám đốc điều hành công ty:
Gám đốc công ty là người chịu trách nhiệm trước chủ tịch hội đồng quản
trị và là người đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm điều hành mọi
hoạt động và toàn bộ kết quả kinh doanh của công ty, phụ trách trực tiếp về tài
chính của công ty.
* Phó giám đốc và kế toán trưởng:
Là người được giám đốc giao cho những phần việc xác định, chịu trách
nhiệm trước giám đốc về những công việc đó. Đồng thời chịu trách nhiệm tổ
chức giao những phần việc cho cán bộ công nhân viên thúc đẩy họ làm việc
đạt kết quả tốt nhất, chịu trách nhiệm trước giám dốc về những công việc thuộc
quyền hạn của mình.
* Phòng tài chính kế toán:
- Chức năng + Quản trị tài chính
+ Kiểm soát tiền mặt, vốn
+ Kiểm soát tài sản
+ Tổ chức hệ thống kế toán
Hoµng ThÞ Tè KT 03 D
- 7 -
+ Kiểm soát ngân quỹ
- Nhiệm vụ:
+ Hoạch định báo cáo ngân sách tiền mặt dự kiến trong từng thời kỳ,
+ Tham mưu cho giám đốc công tác quản lý, tạo và kiểm soát sử dụng nguồn
vốn đúng mục đích,
+ Quản lý chi tiết về tình hình tài chính kinh doanh của doanh của doanh
nghiệp. Các khoản thu, chi công nợ và vốn kinh doanh, doanh thu của công ty
và báo cáo cho giám đốc.
* Phòng quản lý nguồn nhân lực:
- Tổ chức bộ máy hành chính, nhân sự của công ty, soạn thảo và trình giám
đốc ký kết các hợp đồng lao động, tham gia đề xuất ý kiến bổ nhiệm, bãi
nhiệm cán bộ nhân viên công ty theo thẩm quyền. Đào tạo đội ngũ công nhân
viên.
- Lập kế hoạch chi tiêu mua sắm thiết bị phục vụ công tác kinh doanh định
mức chi phí văn phòng phẩm, định mức xăng xe trình giám đốc.
- Tổ chức định biên lao động, xây dựng thang bảng lương cho toàn công ty.
* Phòng kinh doanh tiếp thị:
- Đánh giá tình hình kinh doanh của công ty và lập kế hoạch cho thời gian tiếp
theo.
Phòng kinh doanh, tiếp thị gồm cả tổng đài công ty. Tổng đài công ty bao
gồm hai bộ phận là tổng đài VN và tổng đài M Taxi.
Các tổng đài có nhiệm vụ liên lạc giữa khách hàng và đơn vị vận tải của công
ty đồng thời tổng đài có nhiệm vụ ban hành các chỉ thị từ phòng quản lý điều
hành để điều phối công việc cho lái xe.
* Phòng quản lý và điều hành Taxi:
- Trưởng phòng điều hành Taxi là phó giám đốc công ty kiêm nghiệm phòng
quản lý, điều hành VN Taxi và đội M Tacxi mỗi đội có khoảng 150 đầu xe và
thành viên mỗi đội gồm: Cán bộ, kỹ thuật, độ thu ngân, checker.
- Cán bộ chịu trách nhiệm tập hợp doanh thu, hạch toán thu, chi từ các cán bộ
Hoµng ThÞ Tè KT 03 D
- 8 -
sau mỗi ca làm việc và chuyển doanh thu đó về công ty vào cuối ngày. Riêng
chi phí nguyên vật liêu, dụng cụ , công cụ được chuyển về mỗi tháng.
- Checker: có nhiệm vụ kiểm tra và ghi chép các số liệu trong hệ thống báo
giờ, km. Để thu ngân có được số liệu chính xác hợp lý cho báo cáo doanh thu
hàng ngày.
5. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY.
5.1. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA PHÒNG KẾ TOÁN.
* Chức năng:
- Quản trị báo cáo tài chính,
- Kiểm soát tiền mặt, vốn
- Kiểm soát tài sản
- Tổ chức công tác kế toán
- Kiểm soát ngân quỹ
- Hạch toán, khai báo thuế.
* Nhiệm vụ:
- Hạch định các báo cáo ngân sách tiền mặt dự kiến trong từng thời kỳ.
- Tham mưu cho giám đốc công ty, tạo và kiểm soát sử dụng nguồn vốn đúng
mục đích, có hiệu quả, tiết kiệm.
- Lập kế hoạch tài chính dài hạn
- Phân tích tình hình tài chính
- Kiểm kê, đánh giá lại tài sản, trích và sử dụng vốn khấu hao, khấu hao sửa
chữa lớn tài sản, thanh lý, nhượng bán tài sản.
- Quản lý thu chi và đề xuất các biện pháp phù hợp để giải quyết công nợ.
- Xác định mức chi phí, hoạch định kế hoạch và kiếm soát kế hoạch tài chính
theo chỉ tiêu giá thành.
- Hướng dẫn chỉ đạo, kiểm tra các phòng ban về huy động vốn, bảo toàn và sử
dụng có hiệu quả cá loại tài sản, vật tư lao động, các nguồn vốn.
Hoµng ThÞ Tè KT 03 D
- 9 -
- Hạch toán chi phí sản xuất chính, phụ và kết quả sản xuất kinh doanh .
5.2. HÌNH THỨC TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN:
5.2.1. ĐẶC ĐIỂM CỦA BỘ MÁY KẾ TOÁN:
Bộ máy kế toán ở công ty Mai Linh được tổ chức theo hình thức tập
trung. Mọi công việc kế toán đều được thực hiện ở phòng kế toán (chịu sự
kiểm soát của kế toán trưởng) không tổ chức kế toán riêng ở các bộ phận, công
việc cho kế toán riêng ở các bộ phận mà chỉ phân công công viêc cho kế toán
viên.
Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty Mai Linh đứng đầu là kế toán
trưởng, để phù hợp với quy mô hoạt động, sản xuất kinh doanh, góp phần tiết
kiệm giá lao động gián tiếp. Bộ máy kế toán của công ty Mai Linh cụ thể như
sau:
BẢNG 6: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY:
Để đạt được những hiệu quả như hiện tại nhờ một phần lớn vào sự phân
công công việc hơp lý, tinh thần làm việc nhiệt tình của bộ máy kế toán cụ thể
chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên trong phòng kế toán được phân chia
như sau:
5.2.2. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN TRƯỞNG.
Hoµng ThÞ Tè KT 03 D
Kế toán trưởng
Thủ quỹ Kế toán tổng hợp
KT
tiề
n
mặ
t
KT
ngân
h nà
g
KT
doanh
thu
KT
tiền
lươn
g
KT
lập
bảng
thống
kê
KT
công
nợ
TL
KT TSCĐ
kiêm xử
lý tai nạn
- 10 -
- Kiểm tra, giám sát việc thu, chi tài chính của công ty theo đúng chế độ tài
chính của nhà nước và quy định của công ty.
- Tổ chức bộ máy tài chính kế toán toàn công ty, phân cấp chỉ đạo các công
việc trong phòng, đảm bảo thực hiện nghiêm chỉnh các quy định của nhà nước
và của công ty.
- Lập kế hoạch tài chính đề xuất và điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với tình
hình thực hiện của công ty và thị trường.
- Hướng dẫn các cán bộ kế toán thực hiện nghiệp vụ kế toán đúng quy định của
nhà nước.
- Hướng dẫn các cán bộ kế toán thực hiện cho các nhân viên trong phòng kiểm
tra việc hoàn thành các công việc phân công, chịu trách nhiệm trước giám đốc
về sự trung thực của số liệu báo cáo.
- Phối hợp với các phòng kỹ thuật, kinh doanh và các phòng chức năng khác
trong các phương pháp phân phối tiền lương, tiền thưởng theo quy định của
công ty.
5.2.3. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN TỔNG HỢP.
* Tập hợp công nợ công ty thành viên
- Hạch toán các khoản phải thu, phải trả cho công ty thành viên.
- Đối chiếu công nợ vớ các công ty thành viên
- Theo dõi, thực hiện các biện pháp thu hồi các khoản phải thu công ty
thành viên.
- Lập báo cáo tổng hợp các khoản thu, phải trả công ty thành viên.
* Thuế và thống kê:
- Lập báo cáo thuế, kê khai thuế, lộp thuế.
- Lập báo cáo thống kê
- Quyết toán thuế
* Kết hợp kiểm tra thẻ Taxi card(TXC)
- Xếp thẻ, kiểm tra, đối chiếu với bảng kê hàng tháng.
* Lập báo cáo tháng:
Hoµng ThÞ Tè KT 03 D
- 11 -
- Lập báo cáo tài chính hàng tháng
- Lập sổ kế toán hàng tháng.
5.2.4. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA THỦ QŨY:
* Quỹ tiền mặt:
- Thu tiền mặt
- Chi tiền mặt
- Nộp tiền, rút tiền ngân hàng
- Kiểm quỹ hàng tuần
* Quản lý thẻ TXC, COOUPN, VOUCHER.
- Nhập, xuất thẻ trắng,
- Yêu cầu in thẻ
- Kiểm tra thẻ hàng ngày
* Quản lý số cổ phần, cổ phiếu
5.2.5. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN TIỀN MẶT:
* Thu, chi tiền mặt
- Phiếu thu, kiểm soát, hạch toán thu tiền mặt
- Phiếu chi, hạch toán chi tiền mặt
- Đối chiếu sổ quỹ tiền mặt với thủ quỹ
- Cập nhật số liệu thu chi tiền mặt trên sổ kế toán
- Báo cáo quỹ tiền mặt
* Lưu hồ sơ thu, chi, nhật trình xe
5.2.6. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG:
* Giao dịch ngân hàng
- Uỷ nhiệm chi
- Hạch toán thu chi ngân hàng
- Sổ cái, sổ phụ ngân hàng
- Các công việc khác liên quan tới ngân hàng
* Theo dõi các khoản phải thu khách hàng
- Sổ cái, sổ phụ ngân hàng
* Theo giõi các khoản phỉa thu khách hàng
Hoµng ThÞ Tè KT 03 D
- 12 -
- Theo giõi tiến độ thu tiền khách hàng, kiểm tra phiếu thu phát ra cho kinh
doanh tiếp thị.
- Cập nhật số liệu các khoản phải thu (hàng ngày)
- Cập nhật số liệu các khoản phải thu tuần (ngày thứ 5 hàng tuần), tháng (trước
ngày mồng 10 hàng tháng)
- Báo cáo các khoản thu được trong tuần (cuối ngày thứ 5)
- Báo cáo các khoản thu được trong tháng
* Thanh toán lương tiếp thị
- Tập hợp và tính lương tiếp thị hàng ngày (trước ngày mồng 3 hàng tháng)
* Theo giõi cả gốc và lãi với các hợp đồng vay hàng ngày, vay cá nhân.
- Theo giõi cả gốc và lãi các hợp đồng.
- Hạch toán các khoản gốc và lãi các hợp đồng.
5.2.7. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN DOANH THU
* Doanh thu
- Hợp đồng TXC, MCC
*Nhập và kiểm tra thẻ TXC
- Kiểm tra bảng kê
- Xuất hóa đơn
* Hóa đơn và các chứng từ thu khác
- Hóa đơn GTGT
- thẻ TXC, MCC, ACB, Coupon, Voucher…
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
- In và đăng ký hóa đơn đặc thù
- Sổ đăng ký hóa đơn
* Theo dõi hoa hồng khuyến mại
- Kiểm soát chi tiền hoa hồng
- Hạch toán chi phí hoa hồng, khuyến mại, quản cáo (trước ngày mồng 10
hàng tháng).
- Tổng hợp chi phí hoa hồng quản cáo, khuyến mại
5.2.8. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG:
Hoµng ThÞ Tè KT 03 D
- 13 -
* Tính lươnng lái xe:
- Tính lương và hạch toán lương ứng LXTX vào ngày 20 hàng tháng
- Tính lương và hạch toán lương LXTX vào ngày 15 hàng tháng
- Tính lương của nhân viên vă phòng trước ngày mồng 5 hàng tháng
- Nhập và cân đối phiếu xăng
5.2.9. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN LẬP BẢNG KÊ:
*Doanh thu thương quyền
- Lập bảng kê doanh thu thương quyền (hàng ngày, đến ngày mồng 10
hàng tháng xong)
- Nhập thẻ TXC , xếp thẻ , kiểm tra đối chiếu với bảng kê
2.1.9. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CUẢ KẾ TOÁN CÔNG NỢ TIỀN LƯƠNG
* Tập hợp công nợ lái xe
- Hạch toán các khoản thu, phải trả lái xe
- Lập báo cáo côngnợ lái xe
* Công nợ sửa chữa Thăng Long
- Theo dõi, hạch toán công nợ Thăng Long
* Các khoản tạm ứng
- Chi tạm ứng XLTN, tạm ứng công tác, tạm ứng khác
- Sổ phụ các khoản tạm ứng
- Lập bóa cáo tạm ứng
- Nhập thẻ TXC
5.2.11. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA LẾ TOÁN TSCĐ KIÊM XỬ LÝ
TAI NẠN:
* Theo dõi, sử lý tai nạn
- Theo dõi và xử lý các vụ tai nạn, lập hồ sơ bảo hiểm
- Cập nhật số liệu các vụ tai nạn
* Theo dõi cổ phần cổ phiếu
- Theo dõi cổ đông của công ty
- Theo dõi việc tăng, giảm cổ phần, cổ phiếu
* Các khoản phải trả
Hoµng ThÞ Tè KT 03 D
- 14 -
- Kiểm soát các khoản phải trả
- Kế hoạch thanh toán hàng ngày và hàng tháng
- Hạch toán các khoản chi phí hàng ngày
* Tài sản cố định
- Theo dõi tình hình tài sản cố định
- Hạch toán khấu hao tài sản cố định
* Ký quỹ
- Theo giõi ký quỹ lái xe
- Lập báo cáo tình hình thu nợ ký quỹ lái xe
6. HÌNH THỨC KẾ TOÁN MÀ ĐƠN VỊ ĐANG ÁP DỤNG:
Hiện nay hình thức hình thức nhật ký chung được rất nhiều các doanh
nghiệp sử dụng vì nó rất phù hợp với hình thức kế toán máy. Trình tự ghi sổ kế
toán theo hình thức nhật ký chung được thể hiện trên sơ đồ sau:
Sơ đồ trình tự hoạch toán theo hình thức nhật ký chung
II. CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP:
Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung là hình thức phổ biến hiện nay
các doanh nghiệp vừa và nhỏ thường áp dụng. Hình thức này rất thuận lợi
trong việc kế toán máy
Theo hình thức kế toán này mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản
ánh ở chứng từ gốc, tổng hợp và ghi và nhật ký chung, đồng thời ghi vào các
Hoµng ThÞ Tè KT 03 D
Chứng từ gốc
(Bảng tổng hợp
CTG)
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Số (thẻ)
Hạch toán chi
tiết
Bảng tổng hợp
chi tiiết
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét